Employee Stock Purchase Plan Vs Stock Options

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite zuletzt geprüft oder aktualisiert am: Oktober 10, 2016Employee Stock Purchase Plan - ESPP Was ist ein Employee Stock Purchase Plan - ESPP Ein Mitarbeiter Aktienkauf Plan (ESPP) ist ein firmengeführtes Programm In dem teilnehmende Mitarbeiter Aktien zu ermäßigten Preisen erwerben können. Die Mitarbeiter leisten einen Beitrag zu dem Plan durch Lohnabzüge, die zwischen dem Angebotsdatum und dem Kaufdatum aufbauen. Zum Erwerbszeitpunkt nutzt das Unternehmen die kumulierten Fonds für den Erwerb von Aktien der Gesellschaft im Namen der beteiligten Mitarbeiter. BREAKING DOWN Mitarbeiteraktienbezugsplan - ESPP Der Diskontsatz für Unternehmensaktien hängt vom spezifischen Plan ab, kann aber bis zu 15 unter dem Marktpreis liegen. ESPPs können einen Rückblick haben, der es dem Plan ermöglicht, einen historischen Schlusskurs der Aktie zu verwenden. Dieser Preis kann entweder der Preis des Angebots der Aktie oder das Kaufdatum oft der niedrigere Wert sein. Qualifizierte Vs. Nicht qualifizierte Pläne ESPPs werden auf zwei Arten kategorisiert: qualifiziert und nicht qualifiziert. Qualifizierte Pläne bedürfen der Genehmigung der Aktionäre vor der Umsetzung und alle Planteilnehmer haben gleiche Rechte im Plan. Die Angebotsfrist eines qualifizierten ESPP darf nicht länger als 3 Jahre sein und es sind Beschränkungen für den maximalen Preisrabatt zulässig. Nicht qualifizierte Pläne unterliegen nicht so vielen Beschränkungen wie ein qualifizierter Plan. Allerdings haben nichtqualifizierte Pläne nicht die steuerlichen Vorteile der Nachsteuerabzüge wie qualifizierte Pläne. Wichtige Daten Die Teilnahme am Unternehmen ESPP kann erst nach Beginn der Angebotsfrist beginnen. Die Frist beginnt mit dem Angebotsdatum und stimmt mit dem Tag der Gewährung der Aktienoptionspläne überein. Das Kaufdatum markiert das Ende des Abrechnungszeitraums. Einige Angebotsperioden haben mehrere Kauftermine, in denen Aktien gekauft werden können. Anspruchsberechtigung ESPPs erlauben normalerweise nicht Personen, die mehr als 5 des Firmenbestandes besitzen, um teilzunehmen. Einschränkungen sind häufig vorhanden, um Mitarbeiter zu verweigern, die nicht mit dem Unternehmen für eine bestimmte Dauer häufig ein Jahr beschäftigt wurden. Alle anderen Mitarbeiter haben in der Regel die Option, aber nicht die Verpflichtung zur Teilnahme am Plan. Kennzahlen Während des Antragszeitraums geben die Mitarbeiter den Betrag an, der von ihrem Lohn abgezogen werden soll, um zum Plan beizutragen. Dies kann einer prozentualen Begrenzung unterliegen. Darüber hinaus beschränkt der Internal Revenue Service den Gesamtbetrag des Dollars auf 25.000 pro Kalenderjahr. Die meisten ESPPs gewähren den Mitarbeitern einen Preisnachlass von bis zu 15. Dispositionen Die Besteuerungsregeln für ESPPs sind komplex. Im Allgemeinen werden die qualifizierenden Veranlagungen im Laufe des Jahres des Verkaufs der Aktien besteuert. Jeder auf den ursprünglichen Aktienkurs angebotene Rabatt wird als ordentliches Einkommen besteuert, während der verbleibende Gewinn als langfristiger Kapitalgewinn besteuert wird. Unqualifizierte Dispositionen können dazu führen, dass der gesamte Gewinn bei normalen Ertragssteuersätzen besteuert werden. About Employee Stock Purchase Plans Unternehmen bieten Employee Stock Purchase Plans für Mitarbeiter, damit sie die Möglichkeit, den Erfolg des Unternehmens zu teilen. Ein Aktienkauf Plan ermöglicht es den Mitarbeitern, ihre Unternehmen Stammaktien, oft mit einem Abschlag vom Marktpreis zu erwerben. Aktienoptionen werden als effektives Mitarbeiterbeteiligungs - und Anreizwerkzeug wahrgenommen. Stock Kaufpläne helfen Mitarbeiter denken mehr wie ein Eigentümer, die ihre Interessen mit denen der Aktionäre auszurichten. Wie funktioniert Stock Purchase Plans Arbeit Unter einem typischen Stock Purchase Plan, werden die Mitarbeiter eine Option, ihre Arbeitgeber Aktien generell zu einem ermäßigten Preis am Ende eines Angebots Zeitraum kaufen gegeben. Vor jeder Angebotsfrist geben die berechtigten Mitarbeiter an, ob sie an dem Plan teilnehmen möchten. Wenn der Mitarbeiter teilnehmen möchte, gibt er / sie den Prozentsatz oder den Dollarbetrag an, der während des Angebotszeitraums von seiner Lohnabrechnung abgezogen werden soll. Die prozentualen oder Dollarbeträge können je nach Plan variieren, jedoch begrenzt die IRS den Gesamtkauf auf 25.000 jährlich. Bei den meisten Aktienkaufplänen wird der Kaufpreis mit einem Abschlag vom Marktpreis bewertet. Während einige Pläne vorsehen, dass der Rabatt auf den Wert der Aktie am Kauftag (z. B. 85 des Marktwertes zu diesem Zeitpunkt) angewendet wird, ist es üblicher, den Abschlag auf den Wert der Aktie am ersten oder letzten Tag anzuwenden Der letzte Tag der Angebotsfrist, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Die meisten Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, ihren Lohn - und Gehaltsabzugsanteil jederzeit während des Angebotszeitraums zu erhöhen oder zu senken. Jeder Plan ist einzigartig, Ihr Plan Materialien wird detailliert, wie ein bestimmter Plan funktioniert. Zwei Arten von Employee Stock Purchase Plans Es gibt zwei Arten von Employee Stock Purchase Plans, die nach ihrem Steuerstatus klassifiziert sind: Qualifizierte Employee Stock Purchase Plans (Abschnitt 423) Qualifizierte Employee Stock Purchase Pläne erfüllen die Bedingungen, die in Abschnitt 423 des Internal Revenue Code beschrieben sind. Für Aktien, die länger als ein Jahr gehalten werden, besteht eine besondere steuerliche Behandlung. Ein qualifizierter Plan muss den folgenden Anforderungen genügen: Nur Mitarbeiter der Gesellschaft (oder ihrer Mutter - oder Tochtergesellschaften) können am Plan teilnehmen. Der Kaufplan muss innerhalb von 12 Monaten, bevor er vom Verwaltungsrat angenommen wird, von den Aktionären der Gesellschaft genehmigt werden . Jeder Mitarbeiter, der mehr als 5 Aktien der Gesellschaft besitzt, darf nicht an dem Plan teilnehmen. Anspruchsberechtigte Mitarbeiter dürfen an dem Plan teilnehmen, obwohl bestimmte Gruppen von Arbeitnehmern ausgeschlossen werden können (zB Beschäftigte, die weniger als zwei Jahre beschäftigt sind) Gleiche Rechte und Privilegien im Rahmen des Plans erwarten, dass der Betrag der erworbenen Aktien auf Entschädigungsdifferenzen beruhen darf Der Kaufpreis darf nicht kleiner als der kleinere der 85 des Marktwertes der Aktie 1) am Anfang von sein Des Angebotszeitraums oder 2) beim Kaufdatum Die maximale Angebotsfrist darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert ausschließlich auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, wobei die Angebotsfrist 5 Jahre betragen kann Ein Arbeitnehmer darf für jedes Kalenderjahr, in dem die Angebotsfrist wirksam ist, nicht mehr als 25.000 Aktien (basierend auf dem Marktwert am ersten Tag des Angebotszeitraums) erwerben Nicht qualifizierte Mitarbeiteraktien Kaufpläne Nicht Abschnitt 423 Mitarbeiter Stock Purchase Pläne sind einfache Payroll Deduktion Pläne, die Mitarbeiter ermöglichen, Aktien zu kaufen, manchmal mit einem Rabatt. Es gibt keine besondere steuerliche Behandlung von Erlösen, und der Plan ist nicht unbedingt für alle Mitarbeiter zur Verfügung. Was sind die Vorteile von Employee Stock Purchase Plans Diese Pläne sind in der Regel einfach und bequem zu gründen und zu sparen und zu investieren. Mitarbeiter müssen sich nicht verpflichten, eine bestimmte Anzahl von Aktien jeden Lohn Zeitraum. Sie wählen einen Dollar-Betrag oder einen Prozentsatz eines Gehaltsschecks und jede Kaufperiode eine Reihe von Aktien auf der Grundlage von Beiträgen gekauft werden.